As empresas podem se deparar, ao longo de seu percurso, com problemas financeiros. Dados disponibilizados pela Serasa Experian, em julho de 2019, mostraram que as pequenas e médias empresas lideram os pedidos de falência e recuperação judicial. Comparado ao mesmo período do ano passado, houve um aumento de 121% nos pedidos.
Esses dados são assustadores. Porém, uma boa gestão financeira pode evitar essas situações, principalmente quando se realiza o balanço patrimonial - mesmo sendo obrigatório às empresas, é muitas vezes deixado de lado. Esse documento é basicamente um relatório contábil-financeiro, normalmente preparado uma vez ao ano. O objetivo é analisar a situação patrimonial da empresa ao final de cada ano, através da elucidação de dados qualitativos e quantitativos que permitem avaliar a saúde financeira da organização. Assim, fornece uma visão ampla e possibilita o correto direcionamento dos recursos.
Um balanço patrimonial bem estruturado permite, também, a eficácia do planejamento financeiro, servindo para a tomada de decisões mais adequada à realidade do negócio. Suas funções incluem:
→ Listar os bens, direitos e obrigações da empresa.
→ Observar as entradas e saídas de forma clara, realizando uma análise das variações do patrimônio.
→ Acompanhar o desenvolvimento organizacional a partir do ponto de vista financeiro.
→ Elaborar o planejamento financeiro baseado em dados e alinhado às estratégias empresariais.
→ Fornecer informações a investidores.
O relatório é simples; porém, a interpretação das informações pode ser mais difícil do que aparenta: divide-se em três partes, em que constam os ativos, passivos e patrimônio líquido, cada uma aborda uma característica do negócio. Os ativos são os bens e direitos da empresa, como as máquinas, equipamentos, imóveis próprios e os ativos que a empresa irá receber de alguma forma no futuro. Os passivos são os bens de outros que estão em poder da empresa: é, em outras palavras, tudo o que a empresa deve, como empréstimos. Já o patrimônio líquido é semelhante aos passivos da empresa, mas deve ser analisado de forma individual, pois engloba as obrigações perante os proprietários, dividindo-se em capital social, reservas de capitais e lucros e ajustes patrimoniais.
A estrutura patrimonial funciona como uma tabela: no lado esquerdo, são listados os ativos; já no direito, ficam os passivos e o patrimônio líquido. Ao final, somam-se os valores. No momento de analisar o relatório, observe os ativos circulantes (volume que se encontra no caixa de forma concreta, por isso adote o controle do fluxo de caixa), estude o aspecto financeiro e examine os lucros. Para facilitar e realizar esse processo com segurança, recomendamos contratar um serviço contábil qualificado e que irá otimizar o seu tempo.